Кому и сколько нужно заплатить налогов в 2021 году

0 0

Кому и сколько нужно заплатить налогов в 2021 году

До 30 апреля 2021 года россиянам надо подать налоговую декларацию за 2020 год. Если в этот период вы продавали имущество, получали доход кроме зарплаты, то должны сообщить об этом в ФНС и оплатить налог до 15 июля. Если же у вас есть квартира или машина, то срок уплаты имущественного налога — 1 декабря.  Рассказываем, кому и сколько нужно заплатить государству. 

Физлица должны платить четыре основных налога и два косвенных.  

Основные налоги

Косвенные налоги

На доход (НДФЛ)

НДС

На имущество

Акцизы

На транспорт

— 

На землю

— 

Есть ещё страховые сборы — это не налоги, а обязательные платежи в страховые фонды: пенсионный, медицинский и социальный. В этой статье рассматривать их не будем.

Когда человек работает официально, то все положенные выплаты за него делает работодатель. Он же и отчитывается об этом перед налоговой. Но если человек работает неофициально, оформлен как самозанятый или получил дополнительный доход от продажи имущества, выигрыша в лотерею и в некоторых случаях с инвестиций — он обязан сам подать декларацию в налоговую и заплатить налоги с  полученных доходов. 

Если не заплатить налоги или заплатить меньше — будет штраф 20 или 40% от  неуплаченной суммы. К штрафу налоговая насчитает и пени за просрочку — придётся платить больше. По закону за неуплату налогов могут привлечь и к уголовной ответственности, но на практике чаще ограничиваются штрафом. 

Налог на доходы физлиц (НДФЛ)

Мы получаем зарплату, деньги от продажи имущества, подработок, можем выиграть в лотерею. Это наш доход. С каждого дохода мы обязаны заплатить НДФЛ.

Налог поступает в бюджет города или страны, и администрация направляет эти деньги на благоустройство, содержание больниц, работу школ и так далее. 

Кто платит НДФЛ. Налог на доход платят резиденты — люди, которые проживают на территории страны суммарно более 183 дней в году, и нерезиденты — люди, которые в России почти не живут, но получают здесь доход.

Гражданство человека не имеет значения — это может быть россиянин, молдаванин или испанец. Например, американец живёт и работает в России больше полугода — он налоговый резидент и обязан заплатить налоги. Гражданин России, который год живёт в Таиланде — уже не налоговый резидент, он НДФЛ не платит.

Сколько надо платить. Ставка НДФЛ — от 9 до 35%, её размер зависит от условий. Для резидентов и нерезидентов ставки разные. Например, официально устроенные сотрудники-резиденты платят 13% с зарплаты, а нерезиденты — 30%.

Основные ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов: 

Ставка

Резиденты

Нерезиденты

13%

  • Зарплата;
  • доход от продажи имущества, если оно было в собственности не менее трёх или пяти лет (зависит от года покупки);
  • доходы по гражданско-правовым договорам;
  • доходы по дивидендам и купонам облигаций;
  • выигрыш в государственной лотерее от 4000 ₽;
  • доходы от сдачи в аренду недвижимости.
  • Работа по патенту у физлиц или у юрлиц, которые занимаются частной практикой. Например, иностранец работает садовником в доме или помогает адвокату в адвокатской конторе. Налоговую декларацию подавать не нужно, кроме нескольких случаев;
  • беженцы;
  • граждане Армении, Казахстана, Беларуси, Киргизии;
  • высококвалифицированные иностранные специалисты.
  •  

    Полный список указан в законе

    15%

    С суммы дохода, превышающего 5 миллионов ₽ в течение одного года

    Дивиденды от российских организаций

    30%

    — 

    Все прочие доходы

    35%

    Выигрыш в рекламных конкурсах или лотереях, которые организовывают частные компании. Например, выигрыш в журнале сканвордов или в розыгрыше магазина.

    — 

    За что не надо платить. В НК РФ есть список доходов, которые не облагаются налогом. Например, стипендии, госпособия, выручка от продажи овощей и фруктов с собственного участка, наследство, чаевые, деньги за проданное имущество, если оно было в собственности больше трёх лет. 

    Также подоходный налог не нужно платить, если вы продали единственное жильё и купили другое. Но надо успеть зарегистрировать новую недвижимость в течение 90 дней после продажи и переоформления прав на старую. Если не успеете, льготы не будет и придётся заплатить 13% налога.

    Есть ещё нюансы:

    НДФЛ на имущество при разводе. Если супруги делят имущество в процессе развода, то налог платить не нужно. Но если они сначала развелись, а потом, к примеру, жена отсудила у мужа машину, то за неё она должна будет заплатить НДФЛ. Бывший супруг уже не считается близким родственником, а машина — это дополнительный полученный доход.

    НДФЛ на подарки. Подарки от близких родственников по закону налогом не облагаются. Например, если вы подарили папе машину — платить налог не надо, а вот за подарок кондиционера тёте уже надо будет заплатить 13% НДФЛ.

    Подарки от коллег, друзей или знакомых дороже 4000 ₽ тоже облагаются налогом. К примеру, вам подарили на юбилей кофейный сервиз за 3500 ₽. Налог платить не нужно. А если вам презентовали акций на 4200 ₽ — уже надо будет вернуть государству 13% с суммы, превышающей 4000 ₽.

    Пример: Коллега подарил на юбилей ручку «Паркер» за 5000 ₽. Налог надо заплатить с 1000 ₽:

    5000 ₽ – 4000 ₽ = 1000 ₽.

    13% от 1000 ₽ = 130 ₽ — столько надо будет заплатить НДФЛ за полученный подарок.

    НДФЛ за продажу машины. Его надо платить, только если вы продали машину дороже, чем купили. Налог рассчитывается с разницы между первой и второй стоимостью. Например, в 2017 году вы купили машину за 900 000 ₽, а в 2019 продали её за 1 100 000 ₽. Доход, который вы получили — 200 000 ₽, с него и надо заплатить 13% — 26 000 ₽. Но если бы вы потерпели и продали её в 2020 году, налога бы не было, потому что машина была бы у вас в собственности больше трёх лет.

    Льготы. Часть уплаченного НДФЛ можно вернуть. Это называется налоговый вычет. Их четыре вида: социальный, имущественный, стандартный и инвестиционный. В каждой категории — свои условия предоставления льготы. Мы писали о том, как получить налоговый вычет.

    Новые налоги с 2021 года

    НДФЛ с купонов по облигациям. С 2021 года брокер будет автоматически удерживать 13% с купонов по всем облигациям. Ранее от налога освобождался доход, например, получаемый от облигаций федерального займа. Так, если в 2021 году по облигациям вам начислят купонов на 20 000 ₽, то брокер автоматически удержит 2600 ₽.  

    НДФЛ с дохода, превышающего 5 миллионов ₽ в год. Если в течение года совокупный доход человека от зарплаты, инвестиций, сдачи недвижимости в аренду и т. д. превысит 5 миллионов ₽, то с суммы превышения будет браться 15% налога. Например, человек заработал 8 миллионов ₽ за год. С суммы до 5 миллионов ₽ он заплатит налог по ставке 13% — 650 000 ₽, а с оставшихся 3 миллионов — по ставке 15% — 450 000 ₽. То есть всего 1,1 миллиона ₽. При этом есть исключения. Ставка в размере 13% вне зависимости от суммы дохода будет применяться, например, при продаже дорогой квартиры или дорогой машины.

    Кому и сколько нужно заплатить налогов в 2021 году

    НДФЛ на вклады. С 2021 года в России ввели налог на вклады, превышающие 1 миллион ₽, но фактически его начнут брать только с 2022 года. Налог будет браться с дохода, который превышает сумму дохода от 1 миллиона ₽, умноженного на ключевую ставку ЦБ. На февраль 2021 года ставка ЦБ составляет 4,25% — значит, доход в размере 42 500 ₽ налогом облагаться не будет. Например, если вложить 1 миллион ₽ под 5%, можно заработать 50 000 ₽, из которых 42 500 ₽ не облагаются налогом, а оставшиеся 7500 ₽ — облагаются. С последней суммы нужно заплатить 13%, то есть 975 ₽. 

    Кому и сколько нужно заплатить налогов в 2021 году

    Транспортный налог

    Транспортный налог платят все, у кого в собственности есть транспорт — машина, яхта, мотосани, скутер или ракета. Его начисляют в регионе, где зарегистрирован владелец. Если вы зарегистрированы в Туле, но купили и поставили машину на учёт в Тюмени — рассчитывать налог вам будут по ставке Тулы. 

    Не надо платить за:

  • самокаты и велосипеды;
  • вёсельные и моторные лодки, если их мощность меньше пяти лошадиных сил или если масса лодки меньше 200 кг. В 2020 году в закон внесли изменения: теперь этот транспорт не нужно регистрировать, поэтому и не надо платить за него налог;
  • автомобили для инвалидов;
  • угнанный транспорт — должна быть справка с ГИБДД;
  • тракторы, молоковозы, комбайны.
  • Список транспорта, который не облагается налогом, указан в законе.

    Сколько платить. В каждом регионе своя ставка. В налоговом кодексе есть базовые ставки, которые администрация региона может уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз. Также регион может ввести дифференцированные ставки, которые зависят от категории транспорта, количества лет с момента его выпуска или экологического класса, к которому он относится. Например, за KIA мощностью 100 л. с. в Москве надо будет заплатить за год 1200 ₽, а в Удмуртии — 800 ₽. 

    На сайте налоговой можно получить справочную информацию о ставках в своём регионе или рассчитать налог. 

    Размер ставки зависит от мощности двигателя. Чем больше мощность, тем больше денег надо будет заплатить. Для престижных автомобилей стоимостью больше 3 миллионов ₽ дополнительно применяют повышающие коэффициенты:

     

    Сколько лет прошло с года выпуска

    Стоимость авто

    До 3 лет

    До 5 лет

    До 10 лет

    До 20 лет

    3–5 миллионов ₽

    1,1

    5–10 миллионов ₽

    2

    10–15 миллионов ₽

    3

    От 15 миллионов ₽

    3

    Пример: Toyota LC Prado, 1,5 года, 177 л. с., цена — 3 400 000 ₽, зарегистрирована в Москве. Ставка транспортного налога в столице для двигателя мощностью 175–200 л. с. — 50 ₽.

    177 л. с. * 50 ₽ = 8850 ₽.

    Повышающий коэффициент — 1,1:

    8850 ₽ * 1,1 = 9735 ₽ — столько надо будет заплатить налога за год.

    Если указать в договоре купли-продажи автомобиля цену ниже реальной, можно попасть на неприятности. Налоговая имеет право проверить сделку и, если установит, что стоимость была занижена специально — выпишет штраф и начислит пени.

    Льготы. Как и ставки, их устанавливает сам регион. Например, в Ярославской области транспортный налог не платят пенсионеры, чернобыльцы, один из родителей в многодетной семье. В Ханты-Мансийске освобождены от налога малочисленные народы Севера и инвалиды I и II категории, а пенсионеры платят только 50% налога.

    Какие льготы действуют в вашей области — смотрите на сайте налоговой или администрации своего региона.

    Если в налоговой есть все данные по владельцу, то она сама включит льготу в расчёт налога, писать заявление не нужно. Но лучше перестраховаться и самому подать заявление в налоговую на предоставление льготы. К заявлению приложите подтверждающие документы, например справку об инвалидности или копию пенсионного удостоверения. 

    Документы можно подать через МФЦ или принести лично налоговому инспектору. Налоговая ответит в течение 30 дней, если документы в порядке. Если нужны будут уточнения, то срок ответа может увеличиться ещё на месяц.

    Налог на имущество

    Имущество — это недвижимость. В законе указано, за что именно надо платить налог, а за что — нет. 

    Вот основные объекты:

    Надо платить налог

    Не надо платить налог

  • Жилой дом;
  • квартира или комната;
  • гараж;
  • машино-место;
  • незавершённое строительство;
  • другие здания и строения;
  • хозяйственные постройки с фундаментом на личном участке. 
  • Общее имущество многоквартирного дома (лестничные клетки, лифты, подвалы, чердаки);
  • хозяйственные постройки без фундамента.
  • Платить налог придётся независимо от того, пользуетесь вы помещением или нет. Основание для начисления налога — право собственности.

    Бывает, что у дома или квартиры несколько собственников. Тогда каждый владелец должен заплатить налог соответственно своей доле. Например, вы владеете домом пополам с сестрой. Налог за весь дом — 2000 ₽, значит, вы должны заплатить 1000 ₽, остальное платит сестра.

    Если недвижимость оформлена на ребёнка, то налог за него платят родители или опекуны.

    Кто может не платить. Налог на имущество не платят чернобыльцы, инвалиды, военные с выслугой более 20 лет, родители и супруги военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей. Полный список — в законе. 

    Налог не надо платить за хозяйственные постройки площадью до 50 м2, если они стоят на личном участке, участке дачного хозяйства, огородничества или садоводства.

    Остальные люди могут получить налоговый вычет и вернуть часть уплаченного налога.

    Сколько платить. Во всех регионах России, кроме Севастополя, налог на имущество рассчитывают по кадастровой стоимости. Она зависит от разных факторов: местоположения недвижимости, площади, инфраструктуры. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно в Росреестре.

    Если вы считаете, что стоимость завышена — пишите заявление в административную комиссию по рассмотрению споров о кадастровой цене в администрацию города или подавайте иск в суд. За переоценку имущества платит владелец, она обойдётся в 2000–10 000 ₽, в зависимости от региона. 

    Ставку налога устанавливает местная администрация. Например, Азовское сельское поселение Омской области определяет ставку для своего района, администрация Омска — для Омска. В НК РФ установлены базовые значения для расчёта налога, местные власти могут их уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза.

    Недвижимость

    Ставка налога от кадастровой стоимости

    Квартиры, машины, машино-места, гаражи, дома

    До 0,1% 

    Коммерческая недвижимость и недвижимость с кадастровой стоимостью выше 300 миллионов ₽

    До 2% 

    Остальные объекты недвижимости, которые не входят в перечень

    До 0,5% 

    На сайте налоговой можно посмотреть актуальные ставки для своего района.

    Как считать. Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, в несколько раз выше, чем был раньше. Чтобы повышение не было резким, первые годы применяли понижающий коэффициент. 

    Год, с которого в регионе ввели расчёт налога по кадастровой стоимости

    Коэффициент

    1 год

    0,2

    2 год

    0,4

    3 год

    0,6

    4 год

    0,8

    Но с 2021 года во всех регионах расчёт будет производиться по полной кадастровой стоимости. 

    Пример: 2-х комнатная квартира площадью 50 м2. Кадастровая стоимость квартиры — 3 200 000 ₽. Расчёт по кадастровой стоимости в регионе ввели в 2017 году. До этого по инвентаризационной стоимости налог был 750 ₽. Ставка налога — 0,1%.

    20 м2 площади квартиры не учитывают в расчёте налога (об этом ниже):

    3 200 000 ₽ – 3 200 000 ₽ : 50 м2 * 20 м2 = 1 920 000 ₽ — это кадастровая стоимость, от которой нужно платить налог.

    1 920 000 ₽ * 0,1% = 1920 ₽ — это сумма налога за год.

    У некоторых объектов нет кадастровой стоимости. Например, у строящихся, бесхозных или самовольно возведённых. Так как их невозможно оценить, то налог за них не платят.

    С 2020 года налоговая сама рассчитывает налог на имущество и отправляет уведомления с суммой оплаты не позже 1 ноября текущего года. Оплатить налог надо до 1 декабря.

    Проверяйте сумму налога, указанную в уведомлении. Налоговая может не учесть некоторые данные, использовать недостоверные факты или просто ошибиться в расчёте. 

    Льготы. Государство устанавливает федеральные льготы, которые действуют во всех регионах России. Местные власти могут добавить дополнительные привилегии для своих жителей. 

    Федеральную льготу можно получить только на один объект недвижимости. Если у вас несколько квартир, то льготу можно применить только к одной, за остальные придётся платить налог полностью. При этом объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности.  

    Налогом не облагаются:

  • 50 м2 жилого дома;
  • 20 м2 квартиры;
  • 10 м2 комнаты.
  • Если в семье трое и больше детей, то при расчёте налога дополнительно не учитывают по 7 м2 жилого дома и 5 м2 квартиры или комнаты на каждого несовершеннолетнего ребёнка.

    Налоговая рассчитывает сумму налога уже с учётом налогового вычета.

    Льгота не даётся автоматически, а её нужно заявлять, например, через личный кабинет на сайте налоговой службы. Если запросить льготу в этом году, то её предоставят только в следующем. 

    Налог на землю

    Земельный налог платят собственники земли и те, кто владеет ей на основании бессрочного пользования. Основа для расчёта налога — кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН на 1 января текущего года. Ставки определяет местная власть, но они не могут быть больше установленных законом.

    Земля

    Максимальная ставка налога — % от кадастровой стоимости

  • Земли сельхозназначения; 
  • участки под строительство;
  • личные участки для подсобных хозяйств, садоводства или животноводства;
  • земли, предоставленные для обеспечения обороны и безопасности;
  • земли, занятые жилфондом и инфраструктурой под него;
  • земли без категории.
  • 0,3%

    Прочие земельные участки

    1,5%

    Кому не надо платить. Земельный налог не нужно платить людям, у которых земля находится в аренде или у них есть право безвозмездного пользования.

    От налога полностью освобождены коренные народы Севера, Дальнего Востока и Сибири, если на этой земле они ведут хозяйство и промысел.

    Сколько платить. Налоговая сама рассчитывает сумму налога по информации с Росреестра и присылает уведомление об оплате. Но если у вас есть земля в собственности, а вы ни разу не получили уведомление от налоговой, сообщите ей, что вы владеете землей. Если этого не сделать, то налоговая начислит штраф в размере 20% от неуплаченных налогов.

    Отправить заявление о собственности можно:

  • на сайте налоговой через личный кабинет;
  • скачать бланк заявления и принести его лично в налоговую по месту жительства;
  • через МФЦ;
  • по почте.
  • К заявлению надо приложить копии правоустанавливающих документов на землю.

    Сумма налога зависит от кадастровой стоимости земли, налоговой ставки, доли владельца и времени владения землей. Если земля в собственности меньше года, в расчёт включают коэффициент владения земельным участком — отношение количества полных месяцев владения землёй к числу календарных месяцев в отчётном периоде. Если просто, то надо разделить количество месяцев, в течение которых вы владеете землёй, на количество месяцев в году и ещё на 100.

    При этом надо учесть, что если вы оформили право собственности до 15 числа месяца, то считать надо полный месяц, если после 15 числа — этот месяц в расчёты не входит.

    Например, вы купили землю и оформили право собственности 17 мая 2019 года. В декабре, когда надо будет платить налог, вы уже будете собственником 7 месяцев, потому что май в расчёт не входит. Если бы вы оформили собственность 14 мая, то считали бы 8 месяцев владения, май надо было бы включить.

    Коэффициент владения:

    7 мес. собственности : 12 мес. в году : 100 = 0,006

    Вы можете проверить, правильно ли налоговая рассчитала налог. Как это сделать:

    1. Узнайте кадастровую стоимость своей земли.
    2. Уточните ставку налога в своём округе.
    3. Рассчитайте коэффициент владения землёй, если земля в вашей собственности меньше года.
    4. Отметьте свою долю собственности.
    5. Перемножьте все цифры между собой.

    Пример: Земельный участок 14 соток в Тульской области. Кадастровая стоимость — 450 000 ₽. В собственности — с 11 июля 2019 года, 6 месяцев. Владелец один. Ставка налога в регионе — 0,1%. Считаем:

    450 000 ₽ * 0,1% * 1 * (6 : 12) : 100 = 225 ₽

    Льготы. Ветераны ВОВ, инвалиды I и II группы, чернобыльцы, многодетные родители не включают в расчёт налога 600 м2 — это федеральная льгота. Местные власти дополнительно устанавливают свои льготы для определённых категорий людей. Например, в Барнауле не платят налог малоимущие семьи, гаражные кооперативы, если в них состоят участники ВОВ, люди, у которых земельный участок находится в зоне подтопления. На сайте налоговой можно узнать, какие льготы действуют в вашем округе.

    Если у вас несколько участков, то применить льготу можно только к одному — в налоговую надо сообщить, за какой участок вы хотите платить меньше. Если этого не сделать, то налоговая сама выберет объект, за который сделает расчёт с учётом льготы.

    НДС и акцизы

    Это косвенные налоги, которые платит каждый из нас. Они включены в цену товаров, перед налоговой за них отчитываются производители и продавцы.

    НДС — налог на добавленную стоимость. Ставка — 0, 10 или 20%. Устанавливают её в зависимости от группы товаров.

  • 0% — на продукцию, которую экспортируют в другие страны, международные перевозки, транзит нефти и газа;
  • 10% — на лекарства, детские товары, соль, муку, сахар, хлеб;
  • 20% — на остальные виды товаров. В России это основная ставка, в цену большинства товаров заложена именно она.
  • Мы платим НДС всегда, когда что-то покупаем — хоть спички, хоть яхту. Производители и продавцы рассчитывают свою наценку на продукт, с неё и считают НДС.

    Акцизы — это товары, за которые производители платят налог государству. И да, они включают его в стоимость, чтобы не остаться в убытке. То есть этот налог, по сути, оплачиваем мы.

    В отличие от НДС, акциз платят один раз. Порядок такой:

    Производитель сигарет заплатил государству акциз из расчета 1966 ₽ за 1000 штук. Оптовый поставщик покупает сигареты по увеличенной цене — в неё уже включён уплаченный акциз. В свою очередь продавец ставит НДС — добавляет 20% к стоимости. 

    Розничный магазин, который реализует сигареты, берёт их по новой цене и добавляет свои 20% — так получается розничная цена, за которую мы и покупаем товары.

    На сайте налоговой есть полный список подакцизных товаров с налоговыми ставками. Если интересно — посмотрите.

    Когда нужно оплатить налоги за 2020 год 

    Налог

    Когда оплатить

    НДФЛ

    До 15 июля 2021 года (декларацию нужно подать до 30 апреля)

    Транспортный налог

    До 1 декабря 2021 года

    Налог на имущество

    До 1 декабря 2021 года

    Налог на землю

    До 1 декабря 2021 года

    Оплатить налог можно в личном кабинете на сайте ФНС, через Госуслуги или свой банк. 

    Автор:

    Михаил Прозоров, иллюстрации — lamidary
    Источник

    Оставьте ответ

    Ваш электронный адрес не будет опубликован.

    16 − 1 =